Udlejning af sommerhus er en populær måde at tjene ekstra penge på, men det er vigtigt at have styr på skattereglerne. I 2025 er der fortsat gode muligheder for skattefradrag, særligt hvis du udlejer gennem et bureau eller en digital platform, der indberetter til Skattestyrelsen.

Bundfradrag i 2025

Du kan tjene en vis mængde penge på sommerhusudlejning uden at betale skat. Fradraget afhænger af, hvordan du udlejer:

• Privatudlejning: 13.100 kr. skattefrit
• Udlejning gennem bureau eller digital platform: 47.900 kr. skattefrit

Det forhøjede fradrag gælder, så længe udlejningen sker gennem et bureau eller en digital platform, der indberetter indtægten til Skattestyrelsen – eller du selv kan dokumentere det.

40-procentsreglen

Hvis din lejeindtægt overstiger bundfradraget, kan du anvende 40 %-reglen. Det betyder:

• Du beskattes kun af 60 % af det overskydende beløb.
• Du kan ikke trække faktiske udgifter fra – fradraget er standardiseret.

Vigtigt: Ved brug af 40 %-reglen medregnes hele den modtagne betaling, også betaling for forbrug af el, vand, varme og evt. slutrengøring. Det gælder også, hvis disse beløb er specificeret særskilt i lejekontrakten.

Eksempel:

• Samlet indtægt: 100.000 kr. (inkl. 10.000 kr. for el, varme og vand)
• Bundfradrag (gennem bureau): 47.900 kr.
• Resterende beløb: 52.100 kr.
• 40 % fradrag af dette: 20.840 kr.
• Skattepligtigt beløb: 31.260 kr.

Skatten beregnes herefter som kapitalindkomst, typisk mellem 25 % og 42 %, afhængigt af din øvrige økonomi.

Indberetning

• Udlejning gennem bureau: Bureauet indberetter som regel automatisk.
• Privatudlejning eller platform uden indberetning: Du skal selv indberette i årsopgørelsen.

Fra 2025 gælder en midlertidig lempelse: Du kan opnå det høje fradrag, hvis du kan dokumentere, at udlejningen er sket gennem en digital platform – selv hvis platformen ikke har indberettet beløbet.

Alternativ: Regnskabsmæssig metode

Du kan vælge at føre regnskab og trække de faktiske udgifter fra (fx vedligehold, annoncering, forbrug). Denne metode kræver detaljeret bogføring og kan ikke kombineres med bundfradrag og 40 %-reglen.

Vær opmærksom: Hvis du først vælger regnskabsmetoden, kan du ikke senere skifte til bundfradragsmetoden.

Sommerhusudlejning

Skat ved sommerhusudlejning i 2025 giver gode muligheder for skattefrie indtægter og standardfradrag, især ved udlejning gennem bureauer. Men husk, at alle betalinger – også for el og vand – tæller med, når du bruger 40 %-reglen. Vælg den skatteordning, der bedst passer til din situation, og sørg for at overholde indberetningskravene.

Hvad kan jeg trække fra min lejeindtægt ?

Udgifter som kan fratrækkes din lejeindtægt er alle udgifter som er direkte relaterede til ferieboligudlejningen. Det kan f.eks. være udgifter til annoncering, forsikring, el, vand og varme. Vedligeholdelse af inventar, og afskrivning af inventar kan også fratrækkes. Inventar omfatter IKKE hårde hvidevarer.
Du kan trække grundskyld fra for de uger, hvor du udlejer ferieboligen.

Husk at din indtægt er både selve lejeindtægten og betaling af forbrug af evt. el, vand og varme fra lejere lagt sammen. Husk også at forsikringer og grundskyld skal beregnes forholdsmæssigt. Udlejer du 10 uger årligt, kan du således fratrække 10/52 af din årlige udgift til indboforsikring og grundskyld.
Du kan IKKE fratrække vedligeholdelsesudgifter på selve ferieboligen, kun inventaret.

Få nedslag i din ejendomsværdiskat når udlejer din feriebolig

De uger din feriebolig er udlejet skal du ikke betale ejendomsværdiskat af. Det udlejede antal uger skal skrives på din årsopgørelse.

Sommerhusudlejning gennem sommerhusbureau

Danske sommerhusudlejningsbureauer indberetter automatisk fradraget til SKAT.
Du kan også vælge at bruge metoden med regnskabsmæssigt fradrag. Beløbet skrives på din årsopgørelse i rubrik 37 og på din forskudsopgørelse i felt 218.